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ERP环境下集团公司财务内部控制现状及优化策略研究

2020/7/14    来源:互联网    作者:吴刚      
关键字:ERP  财务管理  内部控制  基础流程  
本文简要分析了ERP环境下集团公司财务内部控制现状,并提出针对性的优化方法和策略,从而在企业内部营造良好的财务管理工作环境,提升财务管理水平。

    多元化市场环境下,传统企业内部控制方法已经不具备适用性,与当前企业的经营管理和决策要求不符。ERP的优势在于使现代企业的信息流、资金流和物资流更加集中,各类业务处理流程更加简单、便捷。集团公司要结合实际财务工作情况,不断完善内部控制体系,使其更加完整、具体,从而达到良好的资源配置和经营效果,规避资金浪费现象。

一、企业资源计划(ERP)概述

    早在20世纪中期,ERP便被应用到企业内部管理工作中,将ERP与计算机网络技术相结合,能够达到良好的财务内部控制效果,且有助于现代企业长远规划和发展。结合集团公司财务内部控制工作要求,灵活运用ERP系统,能够优化企业内外部关系和资源配置,有效规避企业运营过程中的各类风险,使其在激烈的市场竞争中脱颖而出。

    无论企业领导,还是财务人员,都要将ERP与现代信息技术结合起来,通过构建专业的ERP信息系统,及时获取相关信息,提高资源整合效率,从根本上提升企业内部控制工作质量。ERP系统并不是一成不变的,其处于不断发展和完善状态,在集团公司财务内部控制工作中至关重要。相关集团公司要依据现代企业财务内部控制工作内容及要求,灵活调整相关工作方法,增强内部控制工作有效性。

二、ERP环境下集团公司财务内部控制现状

    集团公司除了规模大,组织结构复杂之外,还具备多元经营、跨地域发展等特征,旗下还有很多子公司。这些子公司在资产规模、产品质量和管理水平方面存在明显差异,管控主体、内容、方法等各异。ERP环境下集团公司财务内部控制情况如下:

    (一)内部控制对象多元化

    集团公司层次多,结构复杂,财务内部控制工作难度大。其把产权联结作为纽带,依托产品、经济、技术等多种方法组成以母子公司为主体的经济联合体。这种环境中,各成员资本持有情况、协作关系等各异,能够细分为全资子公司、控股子公司、参股子公司等各个层次,且财务内部控制工作存在明显差别。

    (二)采用资本控制方法

    企业内部控制工作中涉及到经营业务、会计系统、各类经济活动等相关内容,集团公司则是由很多企业群体构成的,其在生产技术、业务交流、市场竞争方面相互关联。为在激烈的市场竞争中脱颖而出,实现最佳效益,集团公司经常会对内部相关资本和各类资源进行优化配置。故而,资本控制是集团公司财务内部控制工作中的重点内容,也是决定集团能否稳定发展的关键。近年来,集团公司多通过预算、投资、资产管理等方式,实时监控集团内部财务,实现社会经济效益的同时,推进自身综合发展。

    (三)内部控制矛盾多

    集团公司财务内部控制工作中涉及到利润、企业控制等诸多内容,倘若上述指标不平衡,很难对运营成本进行控制,导致经营效率低,产品质量不达标。而且,当前绩效和长远绩效、各利益主体之间等存在矛盾,造成资源流动、配置不合理、分工协作不科学、生产率低等,很难对发展机会和既定目标之间的矛盾进行平衡,使企业获得利益的同时,与既定战略方向不符,各激励方式之间也存在矛盾,薪酬体系不合理,发展空间有限。

三、ERP环境下集团公司财务内部控制优化策略

    集团公司能够依托ERP系统,对各类生产经营、管理等相关信息进行集成,在该基础上,对集成化管控方法进行构建,全面控制管理集团组织结构、生产经营、财务情况等。事实上,ERP环境下,财务内部控制管理工作具备集成化特征,且优势明显。诸如,控制平台灵活开放、控制方法相互协调、控制过程优化等。参考ERP环境下内部控制模式情况和设计要求,对各类内部控制要素进行综合考量,从根本上对各类基础财务信息、流程控制方法、财务管理工作等进行统一,并作为核心控制内容,达到良好的审计监督效果。

    (一)统一财务基础信息

    结合ERP环境下集团公司财务内部控制工作要求,对基础信息平台进行构建,始终保持集团信息流、资金流、物流等统一、顺畅。该过程中,重点管理集团基础信息,并对会计政策、核算制度、编码规则、会计科目、流程等集团基础数据进行统一,从而避免因基础信息不规范使集团和下属企业信息传递出现错误,无法科学对比信息,或者增加管理难度,使其与会计准则财务信息可比性要求吻合,确保集团公司更好地参与到下属企业财务核算、预算、资金实时监控、对比分析工作中。统一基础信息还能够在各成员单位之间实现信息共享,确保集团总部科学监控、管理下属企业。

    (二)优化财务流程管理

    ERP环境下,集团公司以产品为中心进行流程设计。该过程中,还需要考量业务流程、管理控制流程特点、信息化程度等。设计实践中,要对内部控制目标具备清晰的认识,通过控制设计企业流程,使决策点和控制点位于执行点位置,符合管理人员、业务执行人员的信息使用权和决策管理权,满足流程控制信息需求。

    该背景下,依托内部控制实现ERP流程优化,使管理体系更加科学,ERP项目建设与内部控制要求吻合。对于财务、供应链等关键流程,还要提出具体的风险控制方法,结合内部控制情况,对业务流程、信息流程控制重点加以确定,设置控制模型、参数、程序,形成完整的内部控制系统,实现人机结合,并将业务活动和信息处理工作统一起来,促进信息系统对业务活动信息的动态跟踪,实时监控活动数据,预测发展趋势,管理预警信号输出。

    (三)重视财务管理控制

    重点控制财务管理过程,对集团公司财务核算、资金、预算、成本管理等各项工作进行统一,实时监控集团财务情况,并进行科学决策。发挥计算机网络优势,把集团财务系统和企业业务系统数据连接起来,传递业务生成数据至财务系统,形成财务数据。一旦发生经济业务,财务就能够实时跟踪,使信息校验、统计、业务同步周期等缩短,促进集团运作效率和风险管理能力提升。该过程中,还能够减少资金存量,达到良好的资金运作效果,实现集团公司总体运行成本控制,规避经营风险,以免集团公司发展速度过快,导致各类业务过于分散,实现财务内部控制工作目标。

四、结语

    综上所述,ERP环境下,集团公司财务内部控制工作专业性强,实施方法多元。无论集团公司领导,还是财务管理工作部门,都要明确该背景下集团公司财务内部控制工作情况,依托专业方法,对各类财务信息进行统一,实现财务流程管理优化,通过对财务管理过程进行控制,促进企业各项资源优化配置及集团公司全面发展,提高其市场竞争力。

责任编辑:程玥
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