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基于ERP的企业存货内控审计及应用分析

2020/7/30    来源:互联网    作者:何兴兰      
关键字:ERP  存货内控审计  
本文将基于ERP的企业存货内控审计应用内容作为基础,对有效应用基于ERP的企业存货内控审计对策进行分析,以期为企业开展相关工作提供理论及实践帮助。

    ERP系统在企业存货管理中的应用使企业的内控审计工作从传统的线下存货管理,拓展到线下及线上存货管理,要求企业对信息化背景下线上存货相关管理工作的审计,提升线上存货管理水平,发挥ERP系统的应用优势,提升企业存货管理的效率和质量,有助于企业经济效益的提升。

一、基于ERP的企业存货内控审计分析

    (一)线下存货业务方面的内控审计

    在实际的企业存货内控审计工作中,ERP系统可以支持企业大多数存货业务的内控审计工作。但是在实际的线下存货内控审计工作中,需要内控审计人员在开展ERP系统相关流程的基础上,对存货业务的环节审核以及核准签字进行分析管理,主要分析环节审核的内容是否合理、分析核准签字是否存在伪造签字或者代签字等问题。具体而言,环节审核的内容主要包括招评标环节、招标采购立项环节、中标供应商选择环节、采购合同审核环节以及采购项目变更等。与此同时,在开展线下存货业务的内控审计工作时,审计人员还需要对存货流转以及存货采购成本等内容开展审查,提升内控审计的有效性及全面性。

    (二)线上存货业务方面的内控审计

    在基于ERP的企业存货内控审计中,线上存货业务的内控审计工作为重点内容,需要内控审计人员明确其具体内容,保障内控审计工作的有效开展。具体而言,线上存货业务方面的内控审计内容涉及到以下几方面:

    第一,数据输入,在数据输入方面,内控审计工作的内容主要包括岗位设置和信息录入两方面。在岗位设置方面,内控审计人员主要对企业存货管理岗位的职责和权限进行分析,确保存货管理中不相容岗位的有效分离,保障ERP系统的操作安全,必要时可以在数据库管理中引进密码管理;在信息录入方面,内控审计人员主要对信息录入授权、信息录入准确性及编号录入准确性进行分析。就信息录入授权而言,内控审计人员的审查内容包括录入信息是否经过审批、录入信息内容和审批内容是否相同等;就信息录入准确性而言,内控审计人员的审查内容包括录入信息中货物数量、名称及规格等参数的准确性、录入信息中的价格和金额是否与发票内容相同等;就编号录入准确性而言,内控审计人员主要对项目编号的唯一性进行审查,为数据管理和支付环节提供保障。

    第二,数据处理,在数据处理方面,内控审计工作的内容主要包括采购计划、存货实施环节及存货业务的授权。在采购计划方面,内控审计工作内容包括采购计划中物资价格及种类的合理性、ERP系统中采购要素设置的合理性及采购计划的风险等;在存货实施环节,内控审计工作内容主要是存货实施过程中的数据合理性,包括采购环节、出入库环节及支付环节相关数据信息的分析;在存货业务授权方面,内控审计工作内容主要是ERP系统存货管理流程的合理性,分析存货业务中是否存在越权审批、无痕迹管理或者未经审批的数据修改等问题。

    第三,数据输出,在ERP系统中,线上存货业务的数据输出也是内控审计的工作内容,内控审计人员需要对存货信息的查询权限设置进行审查,主要分析存货业务开展过程中各个环节的用户数据查询权限,确保用户的合理授权,避免企业ERP系统的关键数据被用户盗取或者篡改,影响企业正常存货管理工作。同时,内控审计人员还需要对存货业务输出信息的完整性和准确性进行审查,确保企业ERP系统存货业务的数据信息没有被篡改或者遗漏,保障存货管理工作的有效开展。

二、基于ERP的企业存货内控审计应用对策

    在明确基于ERP的企业存货内控审计内容后,企业需要合理开展内控审计工作,制定完善的内控审计策略,保障内控审计工作内容的有效开展。

    (一)提高对内控审计的重视

    在企业管理过程中,内控审计工作的开展可以有效提升企业管理的监督管理水平,保障企业存货管理工作的有效开展。但是在实际的内控审计工作开展过程中,由于企业职能部门的不重视,使得企业内控审计工作得不到职能部门的协调配合,难以发挥出内控审计工作的优势。针对这一问题,企业管理人员需要加强内控审计的宣传,提升企业职能部门对内控审计工作的重视,为内控审计工作的开展奠定良好的基础。企业需要建立专门的内部审计部门,负责存货内控管理的相关工作,并制定完善的内控审计制度,明确各个职能部门在内控审计方面的职责,规范企业的内控审计工作。

    另外,企业需要加强对内控审计人员的培养,为内控审计工作的开展提供保障。在基于ERP系统的内控审计工作中,内控审计人员需要应用ERP系统完成审计工作,需要内控审计人员具备较强的信息素养和风险意识,掌握金融、法律和信息技术等方面的理论知识,确保基于ERP系统的存货内控审计工作可以全面开展,从而提升存货内控审计工作水平。

    (二)开展信息化审计工作

    在网络技术迅猛发展背景下,企业信息化管理水平逐渐提升,各项管理工作都应用到信息系统。在此基础上,企业开展的内控审计工作也需要应用信息系统,通过信息化内控审计工作的开展,提升企业内控审计工作的效率和质量。在信息化内控审计工作背景下,企业的内控审计信息主要通过信息系统进行共享,有效改变了传统内控审计工作的人工整合纸质文件的现状,有助于内控审计信息获取效率的提升,从而提升内控审计工作的效率。需要注意的是,企业在开展基于ERP的存货内控管理工作时,需要注重ERP系统业务和内控审计工作的有效衔接,将内控审计工作涵盖企业存货管理的各个方面,实现企业存货管理各项数据的共享及有效整合。比如,某企业在开展存货内控审计工作时,在ERP系统中嵌入了审计程序,使审计人员可以通过ERP系统完成文件的审计跟踪等相关审计工作,为内控审计工作的开展提供了便利。

    (三)明确内控审计的重点

    和传统的电算会计软件相比,ERP系统具有一定的特殊性,企业内控审计人员需要结合ERP系统的特点和应用流程,明确全新存货管理工作下的内控审计重点,保障内控审计工作的有效开展。首先,内控审计人员需要做好数据和参数的管控,主要是对ERP系统输入的初始数据进行复核,分析其正确性及合理性,明确审计对象,并对软件中的参数进行抽检,分析系统中是否出现参数更改现象,避免ERP系统出现擅自更改参数的问题,影响存货管理的合理性。

    然后,内控审计人员需要做好ERP系统业务流程的管控工作,明确ERP系统中的存货管理重点,并对该模块下的业务数据进行测试,确保ERP系统的存货管理模块可以正常运行,且能够体现出存货管理业务的实际状况,以此提升存货内控审计水平。与此同时,内控审计人员需要对ERP系统的数据模式进行分析,明确数据为在线数据或者集成数据,有针对性地开展内控审计工作。

    最后,内控审计人员需要做好ERP系统关键控制点的管控工作,对于企业的存货管理工作而言,ERP系统的关键控制点包括系统交易授权业务处理、财务核算数据等,会对ERP系统的应用效果产生影响。因此,企业内控审计人员需要对关键控制点的有效性、构建的预警机制以及控制流程进行审核。比如,针对企业采购验收阶段的关键控制点为采购合同及订单信息,内控审计人员需要重点进行两者的审核工作,避免企业出现经营风险。

三、结论

    综上所述,在ERP系统应用背景下,企业存货管理出现了变化,需要企业开展线下及线上存货内控审计工作。通过本文的分析可知,企业管理人员需要提高对内控审计的重视,开展信息化审计工作,明确内控审计的重点,从整体提升企业存货内控审计水平,保障企业的可持续发展。

责任编辑:程玥
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