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国内两大企业财务共享中心的对比研究

2016/1/26    来源:e-works    作者:何静      
关键字:企业财务共享中心  对比研究  
保险行业内外延伸业务的传导性比较复杂。所有财务和非财务的统计数据都经过层层汇总,几乎每一层都对这些数据有所修正。经过主客观因素的改变,最终集团拿到的数据会出现失真现象,原因是在传递过程中产生了信息失灵,且信息传递速度慢。

一、两大企业公司背景

    X保险公司集团(以下称“X保险”,化名公司)于2005年成立,其财产保险公司于同年成立,注册资本约二十亿元人民币。在随后的十年时间里,发展成为全国第七大保险公司,中国 500强企业,2014年总保费收入接近五百亿元。X保险正是在高速成长的大环境下,公司管理和风险管控遭遇严峻挑战,集团公司、专业子公司、省分公司、地市三级机构、四级机构甚至五级机构的多级管理模式逐渐显现出核算数据失真、决策支持力度较弱以及管理机构臃肿低效等弊端。

    四川长虹电子控股集团有限公司始创于1958年,从军工立业、彩电兴业,到信息电子的多元拓展,已成为集军工、消费电子、核心器件研发与制造为一体的综合型跨国企业集团,并正向具有全球竞争力的信息家电内容与服务提供商挺进。2015年,品牌价值达1135.18亿元。不同于X保险公司的多级管理模式,长虹股份公司旗下众多的分子公司形成了多元化的发展模式,这也逐渐显现出账务处理繁琐以及管理标准不统一等问题。

国内两大企业财务共享中心的对比研究

二、企业财务面临的不同问题

    保险行业内外延伸业务的传导性比较复杂。所有财务和非财务的统计数据都经过层层汇总,几乎每一层都对这些数据有所修正。经过主客观因素的改变,最终集团拿到的数据会出现失真现象,原因是在传递过程中产生了信息失灵,且信息传递速度慢。而数据和信息的失真也导致了企业面临低效率、更多潜在风险、高成本等具体问题。在2011年财务共享服务中心建设之前,全集团财务账套一度达到700余个,财务人员1600余人。全集团银行账户最多时超过2000个,财务账户不规范,各级机构开设银行账户随意性大,借款手续不完备不及时清缴借款、保险收入不及时上划、付款资金任意申请等事项给日常资金管理带来较大资金隐患。

    长虹集团在共享中心成立以前,每月仅费用报销凭证就有4.4万笔左右,从业务经办人传递到财务核算人员和复核人员,最后归档到档案室,要经历4到5个环节,异地之间邮寄搬运、交接凭证等消耗大量人力物力,效率低下。业务人员报销一笔费用,从交单给财务到收到款项,平均要花上两天时间,甚至达到4、5天。

三、财务共享的区别

    虹信软件认为,保险业在财务管理特点上存在很大不同,由于保险公司的产品主要是一些金融虚拟产品,其表现形式更多的是一种服务承诺,未来存在很大的不可控性,这也使得保险公司往往看不到产品的直接价格和成本构成。同时,在成本结构上,和传统行业相比,保险业更多的是基于定价假设下的保险营销,因此成本会更多地用在产品促销和业务推动上。这些特点,决定了风险管理和成本控制在保险业企业财务管理中占有核心地位。

    具体来说区别表现在以下几个方面。

    1、出发点不同

    风险管控是X保险建立财务共享服务中心的核心出发点和管理诉求。这与长虹通过建立离岸服务中心来降低运营成本作为首要出发点有本质的不同。相较于长虹共享侧重于庞大的销售体系而言,X保险公司的财务共享服务中心的侧重则在费用核算这块。费用核算组的首要工作就是如何更好地包装一项业务推动费用,并且规避其中的风险点。

    2、行业特点

    根据会计准则的规定,保险公司不设置“管理费用”与“销售费用”这两个科目,只设置一个名为“业务及管理费”的科目,并在其下面的三级或者四级科目核算。由于此特性,催生出X保险按照自身业务,设置“九大段值”进行核算的方式,每一项费用最终都归集到了不同的产品里面。相较于传统的会计处理,保险公司的费用划分更加细化,成本核算更加清晰,但也仅仅是行业特色。

    3、系统流程方面

    相较于长虹共享拒单时只能整单拒回,直接回到提单人处的处理方式,X保险的拒单处理分为两种:一种是整单拒回,单据直接回到提单人的操作页面中,修改后需要重新走流程才能进入SSC的派工池里面。并且整单拒回会被直接纳入机构单据考核绩效里。另一种是单独拒影像,单据状态变更为重扫中。此时,单据节点回到接单人员处,等待重新扫描影像。待影像重扫完毕提交以后,直接进入SSC派工池进行处理,不必再走流程,大大地节省了单据处理的时间。

    4、系统方面

    由于X保险并不具备自行开发系统的能力,所以全套系统都是外包给第三方开发的,然而后期运维费用巨大。而长虹集团有着强大的开发团队,任何需求都将得到定制化的开发,就APP而言,已经实现了移动办公的处理方式,也极大地提高了单据处理的时效。商旅平台服务也走到了共享的前沿,极大地方便了员工的使用与报销。

    5、发票的开具

    由于各地税收政策的不同,导致了需要在当地税务局纳税申报,不同于长虹庞大的销售系统,在绵公司能够在财务共享集中开具发票的情况,X保险的发票全部是由前端保费系统核算并开具,并且连接税务系统自动进行申报处理。因此,财务共享中心不处理任何相关机构的税务申报与发票开具的问题。

    6、审批流程

    不同于长虹的SEI系统的事前、事中管控,也就是说费用必须要申请单通过后才能报销,X保险的管控方式为预算管控,整个费控系统更多的是对于事后的管理。因此,费用只需要直接报销即可,更多的申请工作是在OA等办公系统中完成的。对于不用立刻支付的款项,费控系统会有待支付的功能,当机构觉得时机合适时,才会在系统里处理后进行支付。

    虹信软件秉承“智慧创造价值,专业赢得信赖”的理念,我们认为虽然同样是财务共享服务中心,但是由于行业特性的差别,也存在着不同的处理方式来贴切自身的行业特点。依据财务共享为思路,建立适合自身业务特点的财务共享服务中心,才能更好地服务于本企业。

责任编辑:邱旭东
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