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财务分析

2000/12/21    来源:天极网    作者:用友      
关键字:财务管理  
    财务分析是财务管理的重要组成部分,是利用已有的账务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。本系统运用了各种专门的分析方法,对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究,从中取得有用的信息,从而为决策提供正确的依据。
    
    主要功能
    
    1、提供多种分析方法:对比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、趋势分析
    2、提供各类企业和行政事业单位的报表分析
    3、提供预算自动编制,预算与实际比较分析等全面预算管理,其中:既有可至部门、项目中每个科目的精细预算分析,又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析
    4、提供多项分析内容:因素分析、基本财务指标分析、产品毛利率分析、项目毛利率分析、现金收支分析、现金收支增减分析、现金收支结构分析
    5、提供多种图形分析,直观、明了、易于理解
    6、对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能,以便您进一步处理
    7、提供添加文字说明区域,使您能自如地、随心所欲地添加对分析表的说明
    
    一、什么是指标分析?

    
    指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较,求出它们间的比率,以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系,从而揭示单位的财务状况,是财务分析的核心。可以分为六类比率:变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、事业单位指标、股份制企业指标。   
    按月分析时,损益表(事业单位是收入支出表)项目取当月发生额;平均指标(平均存货、平均应收账款、平均流动资产、平均资产总额、平均所有者权益)取当月月初与当月月末的余额的平均值。
    按季时,损益表(事业单位是收入支出表)项目取季累计发生额;平均指标取当季季初与当季季末的余额的平均值。
    按全年时,损益表(事业单位是收入支出表)项目取年累计发生额;平均指标取会计年度1月初与会计年度12月末的余额的平均值。
    资产负债表项目不论按年、季、月分析均取当期末报表数据。

    二、什么是报表分析?
    
    报表分析是财务分析的重点。    
    1、本系统提供了七大分?:资产负债表、损益表(企业)、收入支出表(行政事业)、收入分析表、成本费用分析表(企业)、支出分析表(行政事业),另外,您还可以调用查看UFO的.rep报表。
    2、本系统提供了五种常用的报表分析方法:绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析和结构分析。
    3、在系统中预置了资产负债表、损益表(企业)、收入支出表(行政事业)、现金流量表(企业),在“系统初始”中,您可以修改报表项目的数据来源即科目编号。
    
    注意:收入分析表、成本费用分析表(企业)、支出分析表(行政事业)是对科目分析的进一步分类,收入分析的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有贷方科目,成本费用分析(或支出分析)的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有借方科目。
    
    三、什么是预算分析?
    
    预算分析即预算完成情况分析,主要用于考核企业在当年任一期间的预算执行情况,以利尽早发现问题,保证预算的实施。预算管理是财务分析的重点。
    
    1、如何自动编制预算?    
    自动编制预算时,可以根据上年预算数或上年实际数按一定比例生成本年预算。(如果既没有上年实际数,又没有上年预算数时,您就不能使用“自动编制”按钮,它将变灰。)
    
    2、如何录入追加预算数?    
    追加预算是指间有薷脑に悖ü鸨实刈芳樱从沉嗽に愕髡墓獭?br>
    精细部门预算初始:精细部门预算是指对某个部门中的核算科目制定预算数。粗放部门预算初始:粗放部门预算就是将某个部门里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向,制订一个部门的总预算数,而并不对每个部门核算科目制订预算数。其中:在粗放部门预算分析表中,实际数的取数原则:
    ●将您在“系统初始”“部门预算”中选定的各科目按指定的控制方向取数据后,再按每个部门求总和。
    ●按月分析时,控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目,按指定方向取当月发生额;控制方向为“余额”的科目,取当月末余额。
    ●按季分析时,控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目,按指定方向取当季累计发生额;控制方向为“余额”的科目,只取当季最后一个月末余额。对余额不进行累加。
    ●按年分析时,控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目,按指定方向取当年累计发生额;控制方向为“余额”的科目,只取当年最后一个月末余额。对余额不进行累加。
    ●本年累计完成数,对某个部门中控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目,按指定方向取各科目由年初至当月止的累计发生额汇总;控制方向为“余额”的科目,只取各科目当月末余额汇总。对余额不进行由年初至当月止的累加。
    ●控制方向为“余额”的科目,借方科目借方余额取正数,贷方余额取负数;贷方科目贷方余额取正数,借方余额取负数。    
    粗放部门预算初始的应用举例。在一些单位,由于公出职员的个人借款不能及时报销,造成了差旅费预算管理的困难,这时您就可以用粗放部门预算来管理。    
    在厂办选定科目“11904应收职工借款”的“余额”方向和“52105差旅费”的“借方发生额”方向进行粗放部门预算管理,在编制预算数时录入厂办1998.1的预算数为20,000.00。它的含义是指1998年1月厂办“11904”的“余额”与“52105”的“借方发生额”的总预算数为20,000.00。
    
    四、什么是因素分析?
    
    因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用。利用因素分析,可以自动生成各个相关科目的综合数据,从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况。    
    点取相应的科目后,该科目的分析方向显示在“分析方向”框中。分析方向包括借方发生额、贷方发生额、余额和净额,当不选方向时,系统默认贷方科目分析贷方发生额,借方科目分析借方发生额。    
    点取加入按钮,使要分析的因素和分析方向进入“已选因素”框中。
    
责任编辑:张宋
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