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民营企业财务管理问题与策略

2017/12/30    来源:互联网    作者:宋红尔      
关键字:财务管理  
对于如何解决我国民营企业的“短命”问题,国内经济、管理学界的专家学者们始终给予广泛关注;同时,如何延长民营企业的“寿命”,更是众多民营企业投资者和经理人十分关切的现实问题,他们则更希望专家学者们能够帮助企业查找病因,对症下药,从根本上解决问题。

一、民营企业财务管理存在的问题

    1.财务管理战略意识不足。首先,我国许多民营企业对企业战略管理的理解和认知仅仅停留在纸面上,没有把财务管理战略作为企业战略的重要组成部分,使其在企业战略中缺位。其次,没有把财务管理作为管理职能来对待,只把它作为手段。财务管理是企业的重要管理职能,在企业的经营活动中具有综合性的作用,如果只把财务管理作为一项管理手段,显然会人为地割裂财务管理与其他管理职能的有机联系。再次,企业的财务管理只有直接目的,没有明确的管理目标。所谓直接目的,就是在追求利润最大化的前提下看住钱。我国很多民营企业管理者理财素质不高,特别是在那些从小作坊式的“家族”发展成“公司”的企业里,创业者的现金交易意识远远高于财务管理意识,派不懂财务的亲属参与财务部门的管理工作或直接担任现金出纳员的现象比比皆是。在这样的企业里,财务管理战略无从谈起,财务管理目标自然无从建立了。民营企业财务管理战略意识不足的根本原因在于企业自身存在的制度缺陷。我国民营企业的一般特点是规模小、起点低,采用作坊式或家族制管理模式,现代企业制度尚未建立或完善。这样的企业,所有权与经营权高度集中,管理理念落后,缺乏成长意识,财务管理战略意识差就不足为奇了。

    2.财务关系管理观念不强。第一,不了解企业的财务关系。企业财务关系,实际上是企业在组织财务活动的过程中,由于与有关利益各方的关联关系集中体现出来的经济关系。财务管理活动只不过是财务管理的表象,而财务关系才是财务管理的本质。不了解企业的财务关系,就不会知道其利害所在。第二,以简单的人际关系、往来关系代替财务关系。企业生存,需要与内外部相关方面建立多层次的社会关联关系,财务关系是这些社会关联关系中的基础关系和核心关系。由于很多民营企业不了解什么是企业的财务关系,更不知道如何处理企业的财务关系,如产品销售的争取订单、销货款回笼,全靠人际关系来维持。第三,不知道如何调整财务关系。民营企业作为真正意义上的财务主体,始终存在着与利益关系人之间的矛盾和冲突,协调这种矛盾和冲突,就需要不断调整企业的财务关系。民营企业的财务关系管理观念淡薄的根本原因是在财务管理理念上存在误区。这个误区产生的原因有两个:一是传统财务管理理论的误导,传统的财务管理理论偏重于数量和技术层面的分析和研究,缺乏对制度和财务关系层面的研究;二是企业对财务管理本质的认识偏颇,只是把财务管理看作是对企业财产物资的管理。

    3.财务活动管理控制不严。民营企业财务活动管理控制不严的根本原因是人为控制。我国绝大多数民营企业对企业财务活动的管理控制思路与方法大同小异,由于害怕企业财物失控或流失,大多采取自家人控制、亲人控制、家族人员控制的方法,不自觉之中就将企业的财务活动管理屏蔽在企业的管理和监督体系之外。缺少监督机制的财务活动难免漏洞百出。

    4.资金运动管理方法不当。企业的财务管理,实际上是对企业资金运动全过程的管理,资金运动管理的目标是资金效益最大且风险最小。由于功利性经营思想的影响和作用,盲目追求短期经营效益,无论对外投资还是日常经营,经常是急功近利、不计风险,导致企业财力分散、财务风险可能随时发生。民营企业资金运动管理方法不当的根本原因是资金运动管理目标不明确。绝大多数民营企业在其生产经营活动中,把对资金的占有量作为显示实力的重要标准,而对资金运动的增值性理解不够,导致资金运动中的资金使用效益不高甚至引发财务风险。

    5.财务风险管理措施不利。一是财务风险识别的能力不强。很多民营企业不仅对可能发生的财务风险不能做出正确判断,甚至对已经发生的财务风险也不能识别或进行了错误识别。二是度量财务风险的方法不多。财务风险大小的度量结果,可以直接决定企业对风险的态度和决策结果。大多数民营企业对财务风险的度量,只是应用直接利用财务报表数据简单计算的杠杆分析法,但杠杆系数与风险大小的逻辑关系不清,有时甚至会出现背离的现象。

二、提高民营企业财务管理有效性的对策

    1.制定财务管理战略。企业发展战略是企业健康成长的总体谋略,财务管理战略是企业发展战略中的职能战略,它服从于企业发展战略的总体目标。因此,民营企业发展战略不仅要包括财务管理战略,还要以财务管理战略为核心拓展企业发展战略的内容,以便建立真正以财务管理为中心的企业管理体制和企业成长机制。

    2.理顺企业财务关系。一是以诚实守信的态度维护企业与政府的财务关系。维护企业与政府的财务关系,企业要了解、熟悉、掌握和运用政府制定的各项经济社会的游戏规则,在守法经营的前提下开展企业活动。二是以合作双赢的意识处理企业与其他市场经济主体的财务关系。民营企业应以合作双赢的意识处理与其他市场经济主体的财务关系,这其中包括企业的银企关系和客户关系。三是以企业文化为纽带改善企业内部的财务关系。处理好内部财务关系,对于规范企业内部各部门的管理行为、提高企业内部各部门的管理水平、发挥财务管理职能对其他管理职能的制约作用、真正建立以财务管理为重心的企业管理体系,具有积极的引导作用。

    3.规范财务管理活动。第一,重建财务管理规章制度体系。一是建立基础性财务管理制度;二是建立执行性财务管理制度。在制定财务管理制度时,首先应该规定企业各所有者的财务管理权限和义务,使其成为遵守企业财务管理规章制度的带头人;其次应当遵循强制性、针对性和可操作性原则,强化监督机制,制定相应的考核制度。第二,加强财务管理人员队伍建设。首先,民营企业老板必须下放财务管理权限,放弃对财务人员的直接控制,赋予公司财务人员独立工作的权力。其次,要明确财务人员的工作职责,形成权责对等的财务人员管理机制。第三,坚持开展财务人员的轮岗、培训活动,使他们熟悉整个企业的财务工作流程,全面提高业务素质,以此来减少财务人员的流失。第三,加强成本管理。由财务部门会同生产、技术工艺、质量、研发、采购、人事等多部门建立标准成本体系。将标准成本按照项目进行分解,落实到具体部门、人员,保证实际成本在标准成本的合理控制范围内。

    4.加强资金运动管理。一方面,根据企业多元化发展的格局,建立集团化财务管理运营模式,组建模拟集团化管理的财务中心。集中管理、统一调配企业资金,强化资金监管,保证子公司的所有资金循环过程置于集团的有效监控之下,防止资金的外流及沉淀风险。另一方面,明确基于产权关系的利益分配机制。必须切实维护公司完整的财产所有权,保证公司的财产和各项权利不受任何机构、组织和个人(包括公司的出资者)的侵犯。

    5.合理控制财务风险。第一,提高风险意识。财务风险存在于企业生产经营的各个环节,任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。基于目前风险意识淡薄的现实情况,民营企业高层管理人员应定期进行风险意识培训,积极向风险管理较好的企业学习,努力提高风险意识,并能够贯彻于整个企业生产经营活动的始终。第二,构建风险预警体系,加强财务风险管理。若要有效控制风险,必须对财务风险相关的各种征兆进行正确识别。要及时识别财务风险,必须建立一套反应灵敏的企业财务风险预警系统。第三,提高财务决策的科学化水平。为防范财务风险,在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素,采用定量分析与定性分析相结合的方法,并运用科学的决策模型对各种可行方案进行决策,切忌主观臆断,使产生失误的可能性大大降低,从而可以防范因决策失误所带来的财务风险。

责任编辑:程玥
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