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中国制造业高税负引发争议

2017/1/18    来源:e-works    作者:e-works  梁曦      
关键字:制造业  高税负  
福耀玻璃集团创始人、董事长曹德旺因为要投资10亿美元在美国建厂,以及直言中国制造业的综合税负比美国高35%的一番话引发了社会广泛关注,点燃了我国制造业高税负的话题,引起了广泛争议。

    福耀玻璃集团创始人、董事长曹德旺因为要投资10亿美元在美国建厂,以及直言中国制造业的综合税负比美国高35%的一番话引发了社会广泛关注,点燃了我国制造业高税负的话题,引起了广泛争议。

    除了曹德旺,娃哈哈集团董事长兼总经理宗庆后也呼吁降低中国企业的税费负担,降低企业投资成本,让企业有利可图,能为员工增加收入。我国现在的民营企业产值已经占到GDP的60%以及税收的一半以上,占就业比例达到80%,可以说是中国经济的中流砥柱。有调查发现,87%的民营企业家认为税收负担很重和较重。除福耀玻璃海外建厂以外,富士康此前也宣称将加大对美国投资力度。此外,特朗普宣布将实施减税计划,大有吸引美国制造业回流的态势。在企业家们看来,当前我国实体经济存在很大困难,国家首先要降低实体经济税费,降低投资成本,因此,关于我国企业税负是否过高的问题在近一段时间内引发了各界探讨。

    国内企业的税负除了25%的企业所得税,还有增值税、印花税、车船税、城建税、教育费附加、地方教育附加费等。国内通常用宏观税负作为判断企业税费负担的重要指标。根据中央党校教授周天勇给出的数据显示,1995年,我国宏观税负率只有16.5%,2010年涨到了36%了,2015年,企业的宏观税负率已将近37%。而根据国际货币基金组织(IMF)制定的《政府财政统计手册》计算,2015年我国宏观税负为29.1%,尽管低于世界平均38.8%的水平,但近5年这一数值就从19.4%增长到29.1%,增长非常迅速。如果用世界银行世界发展指标中的“总税率”指标来衡量我国企业所承担的税负(总税率是指企业的税费和强制缴费占商业利润的比例),2015年中国私人部门总税负(占税前利润比重)为67.8%,在G20国家中仅低于阿根廷、巴西,而这两个拉美国家长期处于高利率、高税负和资本外流的经济疲软之中。根据最新数据,2016年所有国家(地区)平均总税率为40.6%,而我国总税率为68%,其中利润税率10.8%、劳动力税率48.8%、其他税率8.4%。远高于平均水平,位列世界第12。

    虽然有说法称“高税负逼走制造企业”,但财政科学研究院院长刘尚希却认为这些年来,中国企业需要缴纳的税收不但没增加,反而在不断降低。一国税负的高低是个相对概念。如果拿中国的税负与发达国家比,中国的宏观税负其实不算高。但若单就制造业和美国比,中国企业承担的税负的确高些,因为税制不同,美国以家庭、个人缴税为主,企业缴税为辅;而中国主要对企业征收,因此有中国企业缴税更多的印象。这种税制的差异是历史形成的,与不同国家发展阶段的人均收入水平相关联。刘尚希表示,通过调研发现,体制与机制的不顺畅,才是造成企业成本居高不下的重要原因。譬如,目前中国发电企业产能过剩闲置,但同时企业用电成本又很高,其实双方都有降低电价的需求,但当前电力体制却使这个问题长期难以解决。再比如,有些企业抱怨中国借贷成本高,根本原因是金融体制改革不到位,造成金融与实体经济的脱节。

    针对我国企业税负的问题,2016年7月26日的中央政治局会议首次提出降低宏观税负。这是一个重大的决策部署,因为此前党的十八届三中全会提出的是“稳定税负”。12月14日召开的中央经济工作会议在部署2017年经济工作时再度强调减税降费。12月19日,由中国社会科学院经济学部、中国社会科学院科研局、中国社会科学院数量经济与技术经济研究所与社会科学文献出版社共同发布的“2017年《经济蓝皮书》”指出,我国应继续以降低宏观税负为重心,加大积极财政政策实施力度。蓝皮书认为,只有在总体上降低宏观税负,才是真正降低全体国民的税负水平,由此对激发企业活力、增强居民购买力产生实效,从而起到有效改善供给与扩大内需的双向作用以促进经济增长。

    e-works认为,虽然制造业高税负的问题引发了争议,中国制造业还面临着结构性失衡,经济循环不畅等问题,需要不断推进“三去一降一补”(即去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板)。福耀玻璃海外建厂并不仅是因为税负问题,而是通过单纯的产品出口并不能很好地满足国外客户需求,只有成为一家真正的跨国企业才能获得增长空间。从长远来看,减税有必要,更重要、更难的是推动经济社会改革,这才是降低企业负担的根本出路。

参考链接:

    A股制造业上市公司去年利润税负为179%

    中国制造业的税负成本究竟有多高?

    中国企业税负全球第12? 官方:总税率被高估

责任编辑:程玥
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