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减税动真格,激发实体经济活力

2019/3/14    来源:e-works    作者:e-works      
关键字:增值税  减税  
制造业增值税率连续两年下调,从17%下调至16%,再降低至13%。税赋的大幅度降低,减轻了制造企业特别是中小微企业的经营负担,将对企业销售策略、运营利润、现金流等产生直接或间接影响,是一个巨大的利好消息。

    多年来,我国制造业整体发展水平有了一定的提升,踏上了低成本产品到高端产品的升级之路,国际竞争力日趋增强。但一个尴尬的现实摆在面前,我国制造企业仍存在各项经营成本偏高、总体盈利能力不强、利润率偏低的问题,使得企业的竞争优势大打折扣。

    在2018年4月底的小米手机发布会上,雷军说道:“小米手机的硬件综合净利润率永远不会超过5%。”数据显示,同样身为智能移动终端企业,三星的净利润率约为19.3%,苹果约为22.6%。事实上不仅仅是小米一家,国内大部分制造业企业几乎都保持着低利润运行的状态。我国汽车、机床以及家电等制造行业的净利润率超过5%凤毛麟角,超过10%更是寥寥无几。

    除了整体利润偏低之外,我国制造企业在经营中仍然面临着各种内外部不利因素的挑战。

    首先,随着我国人口结构的不断变化,人口红利正在逐渐消失。而人口红利消失带来的直接的影响就是劳动力成本上升。同时,企业缴纳的“五险一金”比例过高、负担过重,影响了企业的正常生产经营,难以积累资金扩大再生产。

    其次,原材料采购费用作为制造业成本的主要组成部分,涨价也给制造企业带来了巨大的压力。2018年,部分行业原材料价格大幅上涨,很多企业盈利大降甚至亏损,面临着生存与发展的关口。

    此外,民营企业和中小企业普遍存在融资难、融资贵的问题,比如金融机构嫌贫爱富、针对中小企业的金融优惠政策落实不到位、国企占用信贷资源过多导致的挤出效应、融资担保体系不完善,也让很多中小企业面临无钱可贷的局面。

    与制造业利润薄、劳动力成本上升、中小企业融资难等相对应的是企业承担的总体税费水平依然很高,也给企业生产经营带来了很大的负担。因此,为制造企业减税刻不容缓。

    2018年3月28日,李克强总理在国务院常务会议上决定,从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%。仅隔一年,在2019年3月5日举行的十三届全国人大二次会议上,李克强总理在政府工作报告中,再次宣布将制造业等行业原有16%的增值税税率降至13%。工信部苗圩部长认为这次降低的3%的税率可能会对中国制造业发展带来一个非常良好的预期,也为制造业企业度过眼前的困难提供了强有力的支持。

    作为我国第一大税种的增值税减税无疑是2019年全年近2万亿减税降费清单中的主力,在整体税负还需下降的大前提下,通过增值税减税是影响面最广、最有效的方式之一。数据显示,增值税税率降低的效果十分显著。据全国税务工作会议透露,2018年5-12月降低增值税税率减税2980亿元,其中,制造业减税规模排在首位,5至10月,制造业累计减税户数246万户,实现净减税714.5亿元,占税率降低带来总减税金额的39.8%。2019年,增值税税率降幅更大,可以预见整个市场主体的减税规模将十分可观。

    从企业层面来看,增值税税率大幅降低将对企业销售策略、运营利润、现金流等产生直接或间接影响。很多企业目前处于转型升级期,在改造升级过程中需要在软硬件上加大投入。对于中小型企业来说,这些投入是一笔不小的数目,降税政策在一定程度上缓解了这些企业的成本压力。由于盈利能力的提升,会吸引更多的社会资金流入制造业,企业才有可能在产品研发、制造以及提高职工福利、留住高端人才上投入更多的资源,在一定程度上提升产品竞争力,进而推动制造业高质量发展。

    连续两年调低增值税税率应该是对目前我国经济增速放缓所采取的应对措施。相比于其他国家和地区,我国制造业仍然存在赋税偏高的问题,从世界银行发布的可比数据看,中国企业部门总税率(占企业利润比重)2017年高达67.3%,既高于美国、日本、德国等发达国家的企业总税率,也高于印尼、南非、印度、俄罗斯和越南等发展中国家的企业总税率。在我国香港地区,如果企业不盈利,则无需交税。我国赋税的下降空间较大,笔者呼吁,除了增值税之外,其他税负,如企业所得税、消费税等,也应相应调整。期望政府继续出台相关优惠政策,持续为我国制造业减负,激发实体经济更大的活力。

责任编辑:程玥
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