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企业内控制度研究

2020/6/3    来源:流程管理资讯    作者:佚名      
关键字:内控制度  
企业要在不断变化的外部环境中保持竞争优势,必须强化内部控制,提高企业管理水平,加强绩效管理等体系建设,将企业内外部环境进行有效的协调。

    内控制度作为企业管理的重要内容,关系到企业管理水平的提高,对于企业保持良好的生产经营状态,提高企业经济效益,促进企业可持续发展,有着重要的意义。企业内控制度,是指通过对企业内部相关流程和岗位职责进行设置和约束、控制、规范和评价,对企业生产经营和日常活动进行事前、事中和事后的监督和控制,以规范企业生产经营活动,确保资产的安全性和完整性,规避经营风险,保持竞争中的不败之地。

建立企业内控制度有多重要

    是提高企业核心竞争力的前提

    企业要在不断变化的外部环境中保持竞争优势,必须强化内部控制,提高企业管理水平,加强绩效管理等体系建设,将企业内外部环境进行有效的协调。应按照现代企业制度要求,将企业现有管理体系、规章制度和业务流程进行统筹归并,实现业务流程的优化,强健内部控制体系,加强工作环节的无缝衔接,规范和制约企业业务活动,提高执行力和精细化管理,提高企业核心竞争力。

    是提高企业制度执行效果的保证

    随着企业发展,企业通常会建立较多业务系统、管理体系,例如ISO质量管理体系、经营系统、规章制度、ERP体系等,虽然在一方面满足和丰富了现有管理的需要,另一方面现有制度体系存在纵横交叉、多体系共存、多头管理等情况,因此,需要推动内部控制制度体系的建立,整合公共要素,将多套制度体系进行有机整合,建立统一的管理架构,促进企业系统的统一性、系统性、可操作性、实用性。

    内控制度建设要求企业管理制度完备合理,在企业内部各个环节和岗位均应明确相应的责任和权利,使得企业管理和业务活动均有章可循,有利于完善企业制度,提高企业管理制度执行效果。同时,内控制度建设能够帮助企业管理者强化制度和法制观念,有利于帮助企业活动能够遵循国家法律和企业制度。

    能够防范企业经营风险

    加强企业内控制度建设,有利于健全企业规章制度,规范企业生产经营,防范经营风险。内控制度的建设,有利于规范企业各部门和岗位职责和权限,规范和优化业务流程。在内部控制建设过程中,通过建立制度管理平台,有利于改进管理制度,分析问题,发现企业管理中深层次问题,优化企业经营管理流程,健全制度,防范企业经营风险。

    有利于确保信息沟通渠道畅通

    同时,强化企业内部信息沟通机制的顺畅,建立横向、纵向信息传递渠道,健全企业经营信息、管理制度信息、审计信息等信息的传递运行机制,完善企业与第三方沟通机制,促进企业信息沟通畅通。内部控制制度通过明确各系统、管理制度相关职责,规范信息系统管理,有利于信息传递工作的可靠、安全和合理性,有力保障信息安全和信息数据的合法性、真实性、规范性。

建立企业内控制度的建议和措施

    加强组织保证

    内部控制制度的建立需要有效的组织保证,企业管理者应首先从思想上高度重视内部控制制度建设,并将内部控制作为提升企业管理水平的事项来抓。企业可以成立以总经理为负责人,各个分管领导为成员的内控制度建设领导小组,领导小组下设办公室,重点部署内部控制制度建立各个阶段的目标和工作任务。各个部门应明确部门负责人应负责本部门的内控工作,切实加强内控制度的建设工作,明确内部控制职能职责,自上而下逐步推进内控体系建立。

    建立内控意识

    应加强企业文化的建设,在企业内树立内部控制意识,帮助企业员工认识到内部控制的重要性。同时可以强化内控知识的宣传培训,通过培训加强对于内部控制的认识,统一内部控制的工作标准和思想,从管理层、骨干、普通员工进行内部控制的全员培训,提高企业员工对内部控制的重视程度。培训应突出重点,加强重点部门培训,将集中学习与分散指导相结合,突出重要部门和重要岗位职能职责。应将内控知识考试、答疑和整改相结合,突出实效,结合培训和实际工作相结合,使内控制度与企业业务和管理流程紧密结合,促进企业业务规范进行。

    优化业务流程

    企业要规范运行,应不断优化业务流程,通过梳理业务流程,清理企业业务部门和岗位职责,整合和统一企业生产经营活动、风险控制和风险识别、职责权限、规章制度,明确部门和岗位责任,建立科学有效的内部控制制度体系,规范和约束企业管理,提高企业管理水平。应明确企业业务经营范围,构建企业流程架构,以企业业务为导向,按照战略发展、经营管理、核心经营活动进行分类,建立业务流程图,并逐级进行细分,建立包括全部经营活动的清晰的业务活动分类与分层。

    另外,可以搭建业务流程管理平台,实现内部控制信息化。采用系统业务流程管理平台,将内部控制管理内容按照业务流程划分管理系统的主要模块,即组织机构图、流程总图、业务流程、风险控制、实施证据、应用系统、内控手册进行系统设置,建立模型,实现内部控制管理的可视化、集中化、规范化。

    防范业务运行风险

    按照内部控制风险特征,识别公司业务活动存在的风险,编制风险控制文档,建立内部控制风险数据库,按四要素原则,即(谁或岗位)负责执行控制、如何执行控制(控制的具体内容,主要步骤)、什么时候或多久执行、控制执行的证据,制定风险控制文档,将业务流程、风险、控制措施、规章制度等文件有机地联系在一起;按照重要风险不漏,关键控制不缺的原则,形成风险控制文档,有效防控风险。

    内部控制制度建立有利于建立内控体系基本框架,建立高效的业务流程管理平台,实现“内部控制和业务流程信息化管理”,全面推进企业流程化、规范化管理,实现“流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效”的管理模式。通过业务梳理,有利于结合具体业务,识别风险,制定控制防范措施,理顺并规范业务程序,形成流程化的工作程序,进一步理顺管理界面,明确部门管理职责,规范管理程序,建立健全规章制度,形成涵盖公司经营活动全过程的流程集合。因此,企业应加强内部控制制度的建立,不断促进企业健康发展。

责任编辑:程玥
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