一、概述
ERP系统不仅仅是一个基本的会计系统，而且是一个集企业生产、销售、采购等全方面核心问题于一身的综合性的信息系统。ERP系统的引入，使得企业实现了内部资源信息的共享，确保了企业会计信息的真实可靠，提高了企业的经营效率，降低企业的经营成本。ERP系统还有很多例如绩效评价等的辅助会计功能，使得会计工作变得完全不同于传统的会计处理方式，提高了工作的效率。但是，ERP系统中的远程操作、网上银行、网上往来业务等功能在体现会计自动化优势的同时，对网络信息化相应的内部控制也提出了新的要求。因此，面对ERP系统，完善的企业内部控制变得非常的重要。
二、ERP系统给企业内部控制带来的影响
1.ERP系统的引入改变了企业内部控制的环境
建立适应企业自身内部控制的时候，需要研究企业内部控制的环境。因为企业内部控制的环境将会直接影响企业内部控制措施的实施。企业内部控制的环境包括了企业的组织构架、企业文化、企业管理政策以及企业的内部管理方式等等。但是，ERP系统的引入，导致了企业的内部控制环境发生了巨大的改变。例如，随着“大宝集团”引入ERP操作系统，企业发生了一系列的改革，大宝集团的资源信息获取途径变得更加的信息化，大大减少了信息获取成本；另外，由于ERP系统使得工作智能化，使得人力的需求降低，企业组织架构简化。这些都是由于ERP系统的引入导致企业管理人员能够更加合理分配企业的内部资源，提高了企业内部控制的效率。
2.ERP系统的引入对企业会计风险产生了影响
ERP系统是一项基于计算机系统的操作系统，企业引入ERP系统使得企业会计业务流程更加的自动化。现阶段，我国虽然步入了信息时代，但是，网络技术、计算机核心技术等还属于发展阶段，各方面技术都还不够成熟，此外，由于我国网络技术的不断发展，病毒入侵、网络诈骗等多种风险影响这计算机安全，因此，随着会计业务处理方式的信息化和自动化的改变，一定程度的引发了一些新的会计风险的产生。例如，计算机仪器的损坏、ERP操作系统的漏洞、网络信息系统以及操作人员的计算机技能水平不足等问题都会导致会计风险的产生。而企业内部控制的目的就是为了控制企业的经营风险以达到避免企业经营中遇到的负面影响。因此，ERP系统的引入给企业内部控制带来了新的问题。在ERP系统的环境下，企业内部控制需要加强对信息技术给会计工作带来的风险的防范。
3.ERP系统给企业内部控制内容带来了改变
随着现代计算机技术的发展，ERP系统给企业会计带来了一些新的工作内容，使得企业会计核算和会计管理的工作内容发生了很大的变化。而企业内部控制是为了确保企业的会计信息真实可靠以及企业资金的安全而制定的。因此，ERP系统的引入使得企业内部控制的执行内容一定程度的增多，例如，ERP系统的引入使得企业需要定期维护财务数据，加强控制会计信息的安全等等。这一系列的新的工作对企业内部控制措施提出了新的要求，要确保ERP系统的计算机信息安全、防御病毒、维护计算机系统，数据安全问题更是成为ERP系统环境下企业内部控制措施实施的重点对象，这就需要要求企业增加计算机维护人员、财务数据安全维护人员的内部控制。
4.ERP系统改变了企业内部控制的监督职能
在企业会计的实际工作过程中，ERP系统的引入仅仅是辅助性的减轻一定的工作量，实际上还是不能避免一些手工帐的处理。ERP系统其实是一项人工和计算机共同协作的操作系统。因此，基于ERP系统下的内部控制也是一种人机相互控制管理的一种内部控制模式。虽然计算机自动化处理了一些会计信息，但是还需要人工监督管理才能降低可能存在的风险。会计人员需要将内部控制的内容、控制的程序、控制的指标以及控制的方法输入ERP系统之中，才能实现对会计信息的控制和监督，确保ERP系统的安全可靠。所以，在ERP系统环境下，企业必须加强对计算机系统的监督，及时根据企业自身经营状况调整ERP控制程序。
三、基于ERP环境下会计信息系统内部控制的一些建议
1.完善ERP系统下的会计信息系统内部控制的环境
企业必须有适合ERP系统的内部控制环境，才能够确保基于ERP系统下的内部控制制度的执行。因此企业引进ERP系统之后，必须针对ERP系统的内部结构来重组企业的内部业务流程，建立有效的组织结构，划分企业内部职责、按照企业实际需求设置工作岗位。因此，企业可以根据现有的会计工作流程，结合ERP系统所需，以企业的经营目标位准则，进行企业组织结构的调整。确保企业业务流程可以和ERP系统相互匹配，保证企业内部控制措施科学有效。完善ERP系统下的内部控制环境需要做到建立财务信息沟通渠道，确定健全的信息沟通制度，指派专职人员进行财务信息的筛选以及核实，确保会计信息使用者可以得到真实准确的财务数据。
2.基于ERP系统下应该注重计算机信息系统的数据安全控制
ERP系统是一个基于网络和计算机程序的系统，要确保ERP系统下的会计信息真实可靠就必须通过科学标准的程序和控制方法来对会计信息进行保护，这样才能实现会计信息系统的会计信息的安全，降低财务数据泄露、会计信息被恶意篡改的风险。为了确保会计信息的安全，在ERP系统下，财务人员必须要加强对会计数据的存档备份，建立完善的信息管理制度，聘任专职人员进行财务档案的管理工作。并做好数据被破坏的多重准备，确保系统出现问题，数据丢失的情况下有足够的把握进行数据的还原和恢复。对于网络安全的保障问题，企业需要加强授权管理的制定，对系统登录人员的访问权限，身份验证等问题都要严格控制，限制系统中修改和删除的权限，注重密码保护等问题。
3.加强对ERP系统的维护和控制
基于ERP系统的引进，企业的内部控制执行对象得到了扩展。ERP系统是一个计算机管理系统，因此，ERP环境下的内部控制执行对象中就应该包括计算机的软硬件、计算机系统的操作人员以及计算机系统维护人员等。对ERP系统的维护应该有条理而严密的监督检查，严格记录喜用维护情况，分析ERP系统在使用过程中出现的问题，并且仔细研究完善ERP系统。设定明确的控制制度，规范计算机使用和维护的流程，及时备份计算机信息系统中的数据，完善ERP系统环境下的内部控制制度，确保ERP系统可以正常稳定的工作。
4.提高内部审计的职能，确保内部控制的监督
由于ERP系统操作是一项基于人工和计算机程序的会计信息系统，所以，需要企业内部审计人员对系统内的会计信息进行严格的审核，确保会计信息的真实可靠。内部审计制度是保障企业财务信息准确的最重要的内部控制手段，是降低企业会计信息系统风险的核心措施，因此，内部审计人员需要多ERP系统审核程序非常的熟悉。在内部审计工作进行的过程中，企业内部审计人员需要对ERP系统业务进行严格的审查和客观的评价，确保ERP系统工作的安全准确，确保通过审核及时发现ERP系统中出现的问题，并且能够给出解决问题的方案，指导系统维护人员对ERP系统进行合理的修改，真正做到企业审计进行内部控制监督，提高会计工作效率，确保会计信息真实。
